Con la campaña de la Renta 2024 a la vuelta de la esquina, miles de contribuyentes se hacen la misma pregunta: ¿declaración de la Renta conjunta o separada? Esta decisión puede suponer una diferencia importante en el resultado final de la declaración y, por tanto, en el dinero que pagamos o recibimos de la Agencia Tributaria. Elegir entre una opción u otra no siempre es sencillo. A fin de cuentas, depende de varios factores como los ingresos de cada miembro de la unidad familiar, las deducciones aplicables o la situación personal y familiar.
En este artículo analizamos en detalle las claves para decidir si es mejor hacer la declaración de la Renta conjunta o separada, qué ventajas e inconvenientes presenta cada opción y qué situaciones específicas conviene tener en cuenta antes de presentar el borrador.
¿Qué significa hacer la declaración de la Renta conjunta o separada?
Antes de entrar en comparaciones, conviene aclarar en qué consiste exactamente hacer la declaración de la Renta conjunta o separada. La opción separada implica que cada miembro de la pareja (o de la unidad familiar) presenta su declaración individual, incluyendo únicamente sus propios ingresos y deducciones. Por el contrario, en la declaración conjunta se suman los ingresos de todos los miembros de la unidad familiar —normalmente el matrimonio y los hijos si conviven— y se tributa como una única unidad.
La elección entre declaración de la Renta conjunta o separada es voluntaria. Sin embargo, solo puede hacerse una vez por campaña. Es decir, no es posible presentar ambas y luego elegir la más favorable. Una vez presentada la primera, ya no se puede modificar a otra modalidad salvo que se haga dentro del plazo habilitado o se rectifique con una declaración complementaria.
¿Cuándo conviene más hacer la declaración de la Renta conjunta?
Un edificio de la Agencia Tributaria en Madrid | Shutterstock
La modalidad conjunta puede resultar beneficiosa en determinados casos. Especialmente cuando uno de los cónyuges no tiene ingresos o sus ingresos son muy bajos, la declaración de la Renta conjunta o separada puede marcar una diferencia significativa en el resultado.
En las declaraciones conjuntas se aplica una reducción general de 3.400 euros sobre la base imponible. Eso puede suponer un alivio fiscal interesante si uno de los miembros de la pareja no trabaja o apenas ha generado rendimientos. Esta reducción no se aplica en las declaraciones individuales. Por lo que puede compensar optar por la conjunta si los ingresos están muy descompensados entre ambos.
Otro caso en el que conviene estudiar bien la declaración de la Renta conjunta o separada es cuando hay hijos menores o dependientes que no generan ingresos propios. En estos casos, incluirlos en la unidad familiar puede aportar ventajas fiscales adicionales.
¿Cuándo es más rentable hacer la declaración por separado?
Sin embargo, no siempre la declaración conjunta es la opción más beneficiosa. En muchos casos, sobre todo cuando ambos miembros de la pareja tienen ingresos similares, la declaración de la Renta conjunta o separada puede arrojar un resultado más favorable si se hace por separado.
La razón es que la progresividad del IRPF puede jugar en contra al sumar todos los ingresos en una misma base imponible. Esto puede hacer que parte de esos ingresos tribute en un tramo superior, incrementando la carga fiscal. Además, muchas deducciones y reducciones fiscales tienen un límite individual. Por lo que al hacer la declaración por separado pueden aprovecharse más eficientemente.
Otro punto a tener en cuenta en la decisión entre declaración de la Renta conjunta o separada son las deducciones autonómicas. Algunas comunidades aplican beneficios fiscales que se reparten de forma individual. Y pueden perderse si se opta por la conjunta.
¿Y si hay hijos en común, pero no hay matrimonio?
Unos padres disfrutan con su hijo en casa | Shutterstock
En el caso de las parejas no casadas con hijos, la decisión sobre la declaración de la Renta conjunta o separada también tiene implicaciones específicas. Solo uno de los progenitores puede incluir a los hijos en su unidad familiar y optar por la declaración conjunta con ellos. El otro deberá presentar la declaración individual, si está obligado a hacerlo.
Es importante saber que en estos casos no se pueden hacer dos declaraciones conjuntas con los hijos. Solo uno de los progenitores puede aplicar esa modalidad. Por tanto, hay que valorar cuál de los dos puede beneficiarse más de esa reducción de 3.400 euros y de las posibles deducciones por descendientes.